税务硕士考研模拟题

1.某焰火厂1月份初库存外购焰火60000元，上期无留抵增值税额。该企业用外购焰火用于生产新的焰火，购入的原材料为非消费税应税产品。本月发生如下业务：

(1)购入生产焰火用原材料30000元，增值税专用发票上注明的税款5100元;购入已税焰火20000元，增值税3400元，收到对方开来增值税专用发票。上述款项均以存款支付。

(2)将部分原材料在本厂加工成焰火，其中原材料20000元，应付职工薪酬20000元，产品已经完工。将其中10%用于广告赞助支出，其余90%继续生产焰火。

(3)将原材料10000元运往A厂委托加工成焰火，双方协议加工费1900元，对方开来增值税专用发票;加工后运回直接用于销售，售价20000元(不含增值税)。

(4)本月销售焰火共计90000元(不含增值税)。

(5)月末库存焰火10000元，焰火的成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为17% 。用外购焰火生产新的焰火会计处理略。

要求：计算该焰火厂1月份应纳多少增值税和消费税?并编写会计分录。

2.某公司进口一辆自用轿车，海关审定的关税完税价格为人民币360000元，应纳关税36000元。适用增值税税率17%，消费税税率12%。计算该公司应缴车辆购置税并编制有关会计分录。

3.A公司207年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：

(1)207年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

①207年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

②向关联企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

③期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

④违反环保规定应支付罚款200万元。

⑤期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。

(2)资产、负债帐面价值与计税基础如下：

要求根据上述资料进行相关会计处理。

4.某企业为张某、李某每月各发工资4200元。合同约定，张某自己承担个人所得税;李某个人所得税由该企业承担。要求从企业角度进行相关会计处理。

5.某房地产开发公司转让一栋高级公寓，取得货币收入7500万元，获得购买方原准备盖楼的钢筋2100吨(每吨2500元)。公司为取得土地使用权所支付的金额1450万元，开发土地、建房及配套设施共支出2110万元，开发费用共计480万元(其中利息支出295万元，未超过标准，转让房地产有关的税金共付47万元。要求计算该企业的应纳税额，并就转让高级公寓及应纳税额作出相应的会计处理。